Video tutorial sobre rendimientos del trabajo en el IRPF

Fuente de la imagen: mvc realizada con el recurso notebook

 Análisis técnico de los rendimientos del trabajo en el IRPF español

Presentamos un vídeo tutorial realizado por Velasco-Carretero orientado a asesores fiscales, gestores de nóminas, profesionales del Derecho Financiero y Tributario y a todas aquellas personas interesadas en el conocimientos de esta materia específica y su tratamiento fiscal. A través de un recorrido explicativo ordenado en dieciséis módulos de desarrollo, el vídeo tutorial aborda el tratamiento impositivo de los rendimientos del trabajo personal con arreglo a la Ley 35/2006, de 28 de noviembre y al Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.

El contenido audiovisual adopta como guía el texto de lectura redactado para la exposición oral. La lección conecta los preceptos legales con la práctica de la liquidación tributaria y la confección de nóminas.

Estructura modular del tutorial audiovisual

• Módulo 1: Marco normativo e integración de rentas del trabajo. Exposición de la definición legal fijada en el artículo 17.1 de la Ley 35/2006. Se analizan las notas cualitativas de ajeneidad y dependencia que deslindan la relación salarial por cuenta ajena respecto a las actividades económicas reguladas en el artículo 27 del texto impositivo.
• Módulo 2: Mapa conceptual e itinerario de liquidación. Descripción de la secuencia en cuatro escalones para pasar del ingreso íntegro bruto al rendimiento neto reducido computable en la base imponible general.
• Módulo 3: Rendimientos dinerarios ordinarios y régimen de dietas. Examen de la tributación de sueldos, salarios, complementos retributivos y prestaciones por desempleo. De igual modo, se desglosan las reglas del artículo 9 del Reglamento relativas a las asignaciones de locomoción, manutención y estancia exentas de gravamen.
• Módulo 4: Imputaciones legales de rentas. Análisis de las atracciones normativas del artículo 17.2 relativas a retribuciones de cargos públicos representativos, impartición de cursos o conferencias, cesión de derechos de autor, administradores sociales y pensiones compensatorias.
• Módulo 5: Exención de indemnizaciones por despido o cese. Explicación de los requisitos del artículo 7.e) de la Ley impositiva. Se fijan los condicionantes de involuntariedad, la cuantía obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores con el tope de 180.000 euros y la exigencia de desvinculación trienal que contempla el artículo 1 del Reglamento.
• Módulo 6: Exenciones sociales y trabajos en el extranjero. Repaso de las exenciones para pensiones de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, prestaciones de maternidad o paternidad e Ingreso Mínimo Vital. Se detalla el incentivo del artículo 7.p) para desplazamientos internacionales con el límite anual de 60.100 euros.
• Módulo 7: Retribuciones en especie exentas. Exposición del catálogo del artículo 42.3 de la Ley. Se estudian los vales de comida con el tope de 11 euros diarios, el transporte colectivo de viajeros hasta 1.500 euros anuales, las primas de seguro de salud y los vales de guardería.
• Módulo 8: Reglas objetivas de valoración de especies e ingreso a cuenta. Aplicación de las normas de valoración del artículo 43 de la Ley para cesión de uso de vivienda, vehículos corporativos y préstamos bonificados. Se expone la mecánica de cálculo del ingreso a cuenta no repercutido de forma directa al trabajador.
• Módulo 9: Depuración del rendimiento neto mediante cotizaciones obligatorias. Análisis de la deducción de cotizaciones a la Seguridad Social, mutualidades generales de funcionarios y detracciones por Derechos Pasivos comprendidas en el artículo 19.2 de la Ley.
• Módulo 10: Deducción por colegios profesionales, sindicatos y defensa jurídica. Precisión de los techos normativos fijados en el Reglamento: hasta 500 euros anuales para colegiación obligatoria y hasta 300 euros anuales para gastos procesales derivados de litigios laborales.
• Módulo 11: Minoración general de 2.000 euros e incrementos específicos. Aplicación de la cuantía fija de 2.000 euros prevista en la letra f) del artículo 19.2, adicionando los incrementos aplicables por movilidad geográfica al aceptar un empleo en distinto municipio o por la condición de trabajador activo con discapacidad.
• Módulo 12: Reducción del 30% por plurianualidad o irregularidad. Pautas del artículo 18.2 de la Ley para rendimientos devengados en un período superior a dos años. Se analiza el límite de base de 300.000 euros, la escala de moderación para extinciones contractuales elevadas y la norma de no reiteración en cinco ejercicios.
• Módulo 13: Reducción por obtención de rendimientos del trabajo del artículo 20. Revisión de los tramos y fórmulas matemáticas aplicables a contribuyentes con rendimientos netos inferiores a 19.747,50 euros anuales, condicionando su aplicación a la ausencia de otras rentas no exentas superiores a 6.500 euros.
• Módulo 14: Cuadro de tipos fijos de retención. Porcentajes específicos fijados en el artículo 101 de la Ley para miembros de consejos de administración (35% o 19%), conferenciantes y autores (15% o 7%) y atrasos salariales de ejercicios anteriores (15%).
• Módulo 15: Algoritmo de cálculo de retenciones y Modelo 145. Desglose de las fases operativas reglamentarias para calcular la base de retención, computar el mínimo personal y familiar y fijar el tipo de retención individualizado, atendiendo a las obligaciones de comunicación de datos mediante el Modelo 145.
• Módulo 16: Caso práctico integrado de liquidación salarial. Cierre de la exposición audiovisual resolviendo un supuesto numérico completo que integra la totalidad de los conceptos teóricos analizados en los catorce módulos anteriores.